甘肃省成县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案（巩固）.docx

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甘肃省成县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试大全附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某金店进口的金银首饰
D:委托加工收回的高档化妆品直接出售
答案：A

2.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

3.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:384000
C:570000
D:480000
答案：D

5.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

6.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:3
C:10
D:20
答案：B

7.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:控制计算法
答案：D

8.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:延期纳税方法
C:扣除方法
D:减免税方法
答案：D

9.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

10.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:100
B:5
C:1
D:10
答案：D

11.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当天
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的次月1日
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

12.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:54.6
B:42
C:48.72
D:50.4
答案：C

13.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:加油站发售加油卡
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

14.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:90
C:60
D:30
答案：B

15.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
B:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
C:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
D:2000元以上2万