2024湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（培优）.docx

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2024湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在首次办理涉税业务时
B:纳税人在进行税种核定时
C:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
D:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
答案：D

2.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:税务信息化管理
C:EXCEL管理
D:税务师管理
答案：B

3.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：D

4.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

5.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:中外合作开采石油的企业
C:开采原煤的私营企业
D:进口盐的外贸企业
答案：D

6.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:税务机关因行政执法需要查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

7.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：C

8.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：A

9.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
答案：A

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
D:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
答案：A

11.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：C

12.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:生产企业出口货物应退的增