2024年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（网校专用）.docx

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2024年山西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:15
C:20
D:10
答案：B

2.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：B

3.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:0万元
C:425万元
D:25万元
答案：D

4.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
B:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
C:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：C

5.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：A

6.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:7
C:60
D:10
答案：C

7.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:控制计算法
C:核对法
D:盘存法
答案：B

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:390000
C:480000
D:384000
答案：C

9.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财物损失
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

10.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:注册资金为25万元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:从事食品零售的企业月销售额为90000元
答案：C

11.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:50%以上3倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:1倍
答案：B

12.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:税务师管理
C:注册会计师管理
D:税务信息化管理
答案：D

13.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适