内部使用河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题下载答案.docx

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内部使用河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题下载答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:0
C:400
D:137.5
答案：D

2.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：D

3.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

4.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
D:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
答案：D

5.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:差旅费补贴
C:独生子女补贴
D:退休人员再任职收入
答案：D

6.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
答案：D

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:直接转让土地使用权的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：B

8.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:供暖费补贴
C:探亲假期补助
D:职工困难补贴
答案：C

9.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

10.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：C

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

12.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登