山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【综合题】.docx

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山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅主动申领发票
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
答案：C

2.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

3.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:综合账务调整法
D:划线重计法
答案：B

4.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以经营租赁方式租出的固定资产
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：B

5.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：C

6.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
答案：A

7.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C:存款利息，以利息收入全额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：C

8.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:税务师事务所所长
C:项目负责人
D:执业质量复核人员
答案：C

9.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：A

10.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

11.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的“五险一金”
C:税款的滞纳金
D:业主的工资
答案：B

12.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销