河北省任县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（新）.docx

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河北省任县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及参考答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

2.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

3.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:向职工支付的托儿补助费
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：A

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:计提的固定资产减值准备
D:企业所得税税款
答案：B

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:7日；15日
B:15日；30日
C:15日；15日
D:30日；30日
答案：C

6.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
答案：B

7.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:2
B:10
C:3
D:1
答案：B

8.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:航空运输的干租
C:装卸搬运
D:远洋运输的程租
答案：D

9.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
C:B
D:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
答案：B

10.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：A

11.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

12.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:以分期收款方式销售货物
D:销售免税货物
答案：A

13.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:差旅费津贴
B:加班费
C:年终加薪
D:季度奖金
答案：A

14.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额10000