河南省嵩县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（达标题）.docx

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河南省嵩县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
答案：A

2.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
C:国债利息收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：A

3.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财物损失
答案：B

4.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
B:委托人单方面终止
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：A

5.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以赊销方式销售货物
C:以分期收款方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

6.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:7
C:10
D:5
答案：B

7.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：A

8.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
答案：C

9.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：A

10.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:47750
C:79100
D:82000
答案：A

11.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托加工的是否为应税消费品
B:受托方是否按规定代收代缴了消费税
C:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
D:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
答案：A

12.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
答案：B

13.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:纳税