河北省任县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（研优卷）.docx

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河北省任县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

2.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：A

3.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：C

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：B

5.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

6.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
答案：D

7.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：D

8.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：B

9.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:36
B:12
C:1
D:3
答案：B

10.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:比较分析法
C:抽查法
D:核对法
答案：A

11.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

12.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:假设开发法
B:现值法
C:重置成本法
D:残余法
答案：C

13.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额