山东省罗庄区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（考试直接用）.docx

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山东省罗庄区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题含答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

2.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:7
C:9
D:12
答案：C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:7
C:60
D:180
答案：C

4.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：A

5.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:劳务报酬
答案：C

6.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
答案：A

7.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
D:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
答案：D

8.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：A

9.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

10.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:2000
B:800
C:8000
D:4000
答案：C

11.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

12.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:32500
C:29750
D:28000
答案：B

13.下列对