2024浙江省玉环县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案【名师推荐】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024浙江省玉环县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：D

2.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:生活噪声
C:商业噪声
D:服务业噪声
答案：A

3.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供人力资源外包服务
答案：B

4.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
B:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
C:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
D:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：B

5.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

6.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、损益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、留存收益表、现金流量表
答案：C

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.9
C:0.8
D:0.7
答案：A

8.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:因违反借款合同约定支付的罚息
B:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:行政性罚款
答案：A

9.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:130
B:220
C:310
D:10
答案：C

10.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：C

11.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：原材料13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：C

12.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未