江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案解析.docx

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江苏省京口区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:地方教育附加
C:增值税
D:城市维护建设税
答案：C

2.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:光污染
C:大气污染物
D:工业噪声污染
答案：B

3.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
B:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：B

4.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
B:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
C:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：C

5.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

6.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：C

7.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:2880
C:0
D:7080
答案：C

8.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：B

9.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
答案：D

10.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:偷拍偷录
C:审阅书面材料
D:询问或函证事项
答案：B

11.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:门票
D:通行费电子发票
答案：D

12.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:起诉权
C:审判权
D:反诉权
答案：A

13.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用和损失
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出