辽宁省平山区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库各版本.docx

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辽宁省平山区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库各版本

第I部分单选题（100题）

1.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:人造石油不纳资源税
答案：A

2.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下
B:2000元以下
C:1万元以上5万元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:1695000
C:205500
D:207000
答案：A

4.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移送管辖
B:地域管辖
C:指定管辖
D:移转管辖
答案：C

5.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:房地产公司销售开发的房屋
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

6.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：A

7.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

8.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：B

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:12.07
C:6.9
D:19.47
答案：D

10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：A

11.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：C

12.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
B:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
C:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

13.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:应税所得表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：A

14.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更