甘肃省会宁县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（A卷）.docx

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甘肃省会宁县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:县税务机关
C:国家税务总局
D:主管税务机关
答案：A

2.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
B:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
D:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
答案：A

3.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:47750
B:82000
C:79100
D:48000
答案：D

4.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:一般税务咨询
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：A

5.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:大病医疗
C:赡养老人
D:住房贷款利息
答案：B

6.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:5
C:3
D:2
答案：C

7.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

8.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照10
D:首次办理涉税事宜10
答案：B

9.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
C:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
答案：C

10.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:建筑服务
B:金融商品转让
C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
D:客运场站服务
答案：A

11.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：A

12.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：B

13.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式