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河南省龙安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：A

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:9029.12
B:8108.77
C:7925.68
D:13841.55
答案：B

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:25
B:30
C:20
D:15
答案：A

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“利润分配——未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：D

5.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:60
C:180
D:10
答案：B

6.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:所在地注册税务师协会
B:主管税务机关
C:中国注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

7.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:逆查法
C:详查法
D:盘存法
答案：A

8.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

9.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:30
C:10
D:40
答案：A

10.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：C

11.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.033
C:0.044
D:0.05
答案：B

12.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：C

13.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
答案：B

14.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金