2024年云南省芒市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【易错题】.docx

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2024年云南省芒市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:居民企业从境外分回的股息红利收入
B:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:购买企业债券取得的利息收入
答案：B

2.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
答案：C

3.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

4.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:半年
B:3个月
C:9个月
D:1年
答案：D

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

6.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：C

7.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5594.02
B:1480.76
C:5310.34
D:747.57
答案：D

8.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：B

9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:0
C:15.6
D:2.6
答案：D

10.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:200
B:300
C:400
D:0
答案：B

11.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:大气污染物
C:工业噪声污染
D:光污染
答案：D

12.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
C:只能在预缴税款时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

13.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
D:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
答案：B

14.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的