河北省雄县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【B卷】.docx

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河北省雄县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:通行费电子发票
答案：D

3.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:31.88
C:5
D:22.5
答案：C

4.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:涉税措施的评价和建议
C:税务政策解释
D:纳税风险评估
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品
答案：B

6.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

7.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
答案：B

8.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:D级
C:M级
D:B级
答案：A

9.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

10.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:税收策划
C:其他涉税服务
D:一般税务咨询
答案：D

11.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

12.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：C

13.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:控制计算法
答案：B

14.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:税收滞纳金
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
答案：D

15.下