2024年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库带答案（名师推荐）.docx

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2024年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

2.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:100～200元
B:50～100元
C:25～50元
D:10～50元
答案：B

3.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:30
D:25
答案：A

4.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:市区的室外游泳池
C:建制镇的酒精池
D:县城的仓库
答案：D

5.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:84.47
B:140.78
C:169.9
D:101.94
答案：A

6.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:40000
C:15000
D:75000
答案：B

7.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:口头咨询
D:晤谈
答案：A

8.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（一）本期销售明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D:附列资料（二）本期进项税额明细
答案：C

9.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.015
B:0.05
C:0.02
D:0.03
答案：A

10.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要进行查阅的
答案：B

11.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
D:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
答案：A

12.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

13.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A