山西省榆社县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（考试直接用）.docx

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山西省榆社县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：B

2.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：本年利润100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：A

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：B

5.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
B:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：C

6.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:管理费用
D:主营业务收入
答案：B

7.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:差旅费津贴
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：B

8.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：C

9.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；六个月
C:月；三个月
D:季；三个月
答案：C

10.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无法表明意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无保留意见报告
答案：C

11.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

12.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

13.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B: