江苏省吴江区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案.docx

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江苏省吴江区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:50
B:500
C:100
D:250
答案：A

2.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3914.4
B:3888.4
C:3616.4
D:3588.4
答案：A

3.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:61962
C:60000
D:61800
答案：A

4.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

5.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：C

6.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：C

7.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
C:纳税人当期开始享受免税待遇
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

8.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：C

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:0
C:1.875
D:2.25
答案：D

10.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代理记账
B:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
C:可以开展税收筹划业务
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

11.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：B

12.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
答案：C

13.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得