2024年河北省安次区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（巩固）.docx

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2024年河北省安次区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:探亲假期补助
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：B

2.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:5
C:10
D:7
答案：D

3.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按2%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按3%预征率预缴增值税
答案：D

4.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

5.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:1年
C:6个月
D:3个月
答案：B

6.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：A

7.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
B:软件公司提供技术服务
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:存款利息
答案：B

8.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：B

9.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
答案：D

10.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

11.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：C

12.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:82.57
B:75.96
C:72
D:80.09
答案：B

13.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：A

14.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:增值税
C:资源税
D:土地增值税
答案：B

15.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳