河北省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库及答案（新）.docx

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河北省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:11067.96
D:3762.38
答案：D

2.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：A

3.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
B:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
答案：D

4.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:2256.5
C:3070.5
D:3080.5
答案：A

5.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：C

6.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:应税所得表
C:银行存款余额调节表
D:资产负债表
答案：B

7.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10700
B:8954
C:10773.1
D:8690
答案：C

8.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
C:业务的行为主体是鉴证人
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：B

9.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
答案：A

10.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

11.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:35000
B:5000
C:30000
D:4000
答案：B

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