广东省白云区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案.docx

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广东省白云区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

2.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:60天
C:30天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

3.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的次月1日
B:一般纳税人登记的当月1日
C:一般纳税人登记的当天
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

4.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：A

5.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
答案：A

6.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60600
C:60000
D:61962
答案：B

7.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

8.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
答案：D

9.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：A

10.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

11.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

12.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公