河南省睢阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（各地真题）.docx

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河南省睢阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:10
B:130
C:220
D:310
答案：D

2.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

3.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15个工作日
B:10个工作日
C:15日
D:10日
答案：A

4.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

5.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
B:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:按照增值税纳税义务的发生时间开具
答案：B

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:纳税人识别号
C:组织机构代码
D:统一社会信用代码
答案：D

7.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:1年
D:半年
答案：C

8.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:7080
C:2880
D:0
答案：D

9.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：C

10.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的汽车轮胎
D:生产环节销售的酒精
答案：A

11.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由乙公司、丙公司承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
D:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
答案：B

12.（2020年真题）因纳税人计算错误导