云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题含答案（培优）.docx

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云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题含答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：A

2.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸银试液的反应
B:水解后的还原反应
C:与硝酸的反应
D:硫色素反应
答案：C

3.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1030
B:1000
C:300
D:900
答案：B

4.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管财政机关
C:主管市场监督管理机关
D:主管税务机关
答案：D

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—应交增值税
答案：A

6.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:6
C:3
D:1.5
答案：D

7.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:零售环节销售的卷烟
答案：C

8.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：A

9.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:38.1
C:14.29
D:79.28
答案：C

10.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

11.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

12.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D: