整理云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全AB卷.docx

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整理云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全AB卷

第I部分单选题（100题）

1.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：A

2.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:80.09
C:75.96
D:82.57
答案：C

3.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:车船税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

4.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
C:受托加工的是否为应税消费品
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：C

5.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:4.45
C:12.42
D:9.49
答案：D

6.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:航空服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

7.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:机动车销售统一发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:农产品销售发票
答案：C

8.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:劳动分红
答案：C

9.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
答案：D

10.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

11.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:200
C:300
D:400
答案：C

12.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
B:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
D:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
答案：D

13.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:保险营销员的佣金收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:劳动分红
答案：B

14.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
B:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
C:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－1