江苏省淮安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【真题汇编】.docx

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江苏省淮安区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：A

3.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:非专利技术转让合同
C:专利权转让合同
D:技术咨询合同
答案：C

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以赊销方式销售货物
D:销售免税货物
答案：B

5.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：生产成本12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

6.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:税收策划
B:专业税务顾问
C:涉税鉴证
D:纳税情况审查
答案：D

7.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:航空服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

8.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
答案：A

9.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

10.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:利润分配——未分配利润
D:营业外支出
答案：C

11.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利2260