云南省呈贡区《税务师之涉税服务实务》资格考试题库大全及答案（夺冠）.docx

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云南省呈贡区《税务师之涉税服务实务》资格考试题库大全及答案（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

2.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

3.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：A

4.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
B:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C:税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
答案：A

5.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.45
B:2
C:2.11
D:2.56
答案：B

6.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:探亲假期补助
C:职工交通补贴
D:供暖费补贴
答案：B

7.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：C

8.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:26.6
C:15.38
D:12.6
答案：B

9.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:6060
C:3030
D:3060
答案：A

10.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：A

11.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:60
D:180
答案：C

12.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:税务机关征收税款，