湖北省枝江市《税务师之涉税服务实务》考试真题（必刷）.docx

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湖北省枝江市《税务师之涉税服务实务》考试真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

2.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、3
B:10、5
C:10、3
D:20、5
答案：D

3.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:某公园的办公用房
D:某大学出租的房屋
答案：D

4.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：A

5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
B:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：C

6.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：A

7.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：B

8.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:0
B:2342.52
C:528.89
D:2320
答案：B

9.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

10.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:10日；10日
C:5个工作日；5个工作日
D:5日；5日
答案：A

11.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:14994
C:15990
D:16994