历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（考点梳理）.docx

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历年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
答案：D

2.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：C

3.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:公共交通运输服务
C:增值电信服务
D:人力资源外包服务
答案：C

4.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：A

5.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变产权关系
B:经营地点变更涉及改变主管税务机关
C:改变注册资本
D:变更经营范围
答案：B

6.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.15
答案：D

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

8.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
B:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
C:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

9.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:季度奖金
C:年终加薪
D:差旅费津贴
答案：D

10.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.044
C:0.08
D:0.05
答案：D

11.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：C

12.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:汽车销售公司零售超豪华小汽车
C:礼品店零售镀金高档手表
D:卷烟批发商销售卷烟给零售商
答案：C

13.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：B

14.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:2