安徽省全椒县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（典型题）.docx

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安徽省全椒县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：C

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:5
B:1
C:2
D:3
答案：C

3.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:120
C:12
D:72
答案：A

4.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

5.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:85000
B:57500
C:62500
D:72500
答案：D

6.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
答案：B

7.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：C

8.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

9.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
答案：B

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.6
C:0.3
D:0.7
答案：B

11.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.05
B:0.015
C:0.02
D:0.03
答案：B

12.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

13.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有8个月的