山西省城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（原创题）.docx

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山西省城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（原创题）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

2.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅主动申领发票
答案：C

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
答案：A

4.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:征收滞纳金
C:行政奖励
D:确定应税所得率
答案：B

5.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：B

6.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:8400
D:4800
答案：C

7.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：B

8.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:152.38
C:34.95
D:57.14
答案：D

9.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:314.56
C:0
D:1048.54
答案：C

10.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:本年利润
答案：A

11.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

12.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:责令限期缴纳应纳税额
B:扣押其商品
C:核定应纳税额
D:税收强制执行措施
答案：A

13.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

14.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13