2024年甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》资格考试（易错题）.docx

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2024年甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》资格考试（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
答案：C

2.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：A

4.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:1
B:5
C:3
D:10
答案：D

5.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：A

6.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：A

7.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:授（获）奖的次月15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后15日内
答案：B

8.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：B

9.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:维持判决
C:履行判决
D:撤销判决
答案：D

10.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:1350
C:2137.5
D:2250
答案：C

11.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:45
C:30
D:2685
答案：A

12.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:3080.5
C:3070.5
D:2445.5
答案：D

13.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理