河南省川汇区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（轻巧夺冠）.docx

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河南省川汇区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:零售环节销售的卷烟
答案：C

2.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

3.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：D

4.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:销售目标
C:货物流转路径
D:内部管理模式
答案：D

5.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：B

6.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：A

7.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:乙公司
C:税务师
D:甲税务师事务所
答案：B

8.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买的国债利息作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：A

9.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
D:不做任何账务处理
答案：A

10.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
答案：A

11.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
答案：A

12.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口