安徽省萧县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（考点提分）.docx

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安徽省萧县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

2.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将外购的货物用于对外投资
C:将自产的货物用于职工福利
D:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：A

4.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:155.23
C:154.4
D:159.36
答案：B

5.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:15
B:17.5
C:7.5
D:5
答案：B

6.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
D:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：D

7.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:甲公司应纳增值税为4500元
D:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
答案：B

8.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：D

9.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:0
C:2320
D:528.89
答案：A

10.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月15日内
B:当月30日内
C:当月15日内
D:次月30日内
答案：A

11.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：B

12.下列关于资源税税收优惠政策的