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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年湖北省团风县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库【巩固】 第I部分单选题(100题) 1.根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。 A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B:纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天 C:纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 答案:D 2.某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为()。 A:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10 B:借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 C:借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 D:借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10 答案:B 3.以下不符合增值税相关规定的是()。 A:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B:存款利息,以利息收入全额为销售额 C:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D:在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额 答案:B 4.2019年1月1日起,保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。 A:0.1 B:0.18 C:0.05 D:0.15 答案:B 5.某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%,则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。 A:59.34 B:71.21 C:64.8 D:3.56 答案:B 6.当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是()。 A:豪华住宅 B:新购入的价值3000元的餐桌 C:古玩字画 D:唯一的一辆机动车 答案:B 7.下列事项属于专项税务咨询服务的是()。 A:税务政策解释 B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 C:涉税措施的评价和建议 D:纳税风险评估 答案:D 8.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率15%) A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元 B:A化妆品厂无需缴纳消费税 C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元 D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元 答案:A 9.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是()。 A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 答案:B 10.关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。 A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认 B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 C:除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿 答案:C 11.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()。 A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B:乙商场将化妆品销售给消费者 C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D:甲企业为张某个人提供餐饮服务 答案:A 12.企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。 A:借:管理费用贷:应交税费——应交房产税 B:借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税 C:借:固定资产贷:应交税费——应交房产税 D:借:制造费用贷:应交税费——应交房产税 答案:B 13.根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利