2023-2024年海南省美兰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案（培优A卷）.docx

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2023-2024年海南省美兰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

2.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
答案：D

3.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

4.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:3
C:5
D:2
答案：C

5.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
B:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
C:新设立企业
D:上一年度纳税信用评为D的企业
答案：C

6.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

7.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
C:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

8.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：C

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:169.12
C:145.68
D:121.38
答案：D

10.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
B:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
C:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
D:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提