福建省漳平市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（基础题）.docx

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福建省漳平市整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：C

2.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:250000
C:125000
D:150000
答案：D

3.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:抽查法
B:比较分析法
C:核对法
D:顺查法
答案：C

4.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.77
B:2.67
C:0.75
D:0.02
答案：A

5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

6.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:EXCEL管理
C:注册会计师管理
D:税务信息化管理
答案：D

7.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：C

8.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D:被保险人获得的保险赔付
答案：A

9.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：A

10.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:314.56
C:1048.54
D:0
答案：D

11.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

12.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

13.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专