河北省曹妃甸区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（新）.docx

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河北省曹妃甸区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

2.应当由（）制定业务计划。
A:项目组成员
B:项目组负责人
C:项目经理
D:项目助理
答案：B

3.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

4.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:独生子女补贴
C:退休人员再任职收入
D:年终加薪
答案：B

5.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
答案：B

6.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:2685
C:30
D:0
答案：D

7.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:特许权使用费所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:转让房屋所得
答案：B

8.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:60日
C:90日
D:15日
答案：C

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

10.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

11.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：C

12.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成报告初稿的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

13.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“主营业务收入”
答案：C

14.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:托儿补助费
C:劳动分红
D:年终加薪
答案：B

15.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法