河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【考试直接用】.docx

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河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:抽查法
C:比较分析法
D:查询法
答案：D

2.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:货物流转路径
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

3.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:10日
B:30日
C:15日
D:5日
答案：B

4.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:1
B:4
C:2
D:3
答案：D

5.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:200000
C:250000
D:125000
答案：A

6.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：B

7.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:15份
C:50份
D:25份
答案：D

8.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

9.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的涂料加价销售的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：B

10.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；10
B:60；15；15
C:60；5；15
D:30；5；15
答案：C

11.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
D:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：A

12.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
B:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
答案：D

13.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:30
C:15
D:45
答案：C

14.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:360
C:240
D:180
答案：C

15.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:完成报告初稿的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：A

16.欠缴税款