江西省庐山市历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（培优B卷）.docx

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江西省庐山市历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

2.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:税务机关因行政执法需要查阅的
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

3.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
B:借：银行存款贷：营业外收入
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：D

4.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：A

5.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:划线重计法
D:红字冲销法
答案：D

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：A

7.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:税务师事务所代表人变更
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

8.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:减半贴花
B:补贴印花
C:全额贴花
D:加倍贴花
答案：B

9.下列（）属于房产税的征税范围。
A:仓库
B:围墙
C:水塔
D:菜窖
答案：A

10.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:审阅书面材料
C:检查盘点实物
D:询问或函证事项
答案：A

11.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

12.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

13.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：A

14.（2018年真题）税务师事务