2024河北省涉县《税务师之涉税服务实务》考试真题含答案【预热题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024河北省涉县《税务师之涉税服务实务》考试真题含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:代开发票
C:不依法给予行政奖励
D:罚款
答案：A

2.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

3.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:向购买方收取的增值税
D:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
答案：A

4.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
答案：B

5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：A

7.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：B

8.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
答案：B

9.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
B:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人当期开始享受免税待遇
答案：A

10.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

11.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（