江苏省海州区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【新】.docx

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江苏省海州区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

2.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:围墙
C:厂房
D:露天停车场
答案：C

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:农产品销售发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:纸质打车票
答案：B

4.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:5
C:100
D:10
答案：D

5.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：B

6.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1031580
C:1025100
D:1029180
答案：D

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

8.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:13
C:26
D:0
答案：B

10.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:小汽车
C:酒
D:高档化妆品
答案：A

11.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4368.93
B:3203.88
C:4077.67
D:3125.83
答案：B

12.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:1153.85
B:9328.21
C:7385.84
D:0
答案：C

13.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

14.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:202