黑龙江省乌马河区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案.docx

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黑龙江省乌马河区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：A

2.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
D:无需调整
答案：D

3.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:57.14
C:34.95
D:152.38
答案：B

4.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

5.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:100
B:1
C:10
D:5
答案：C

6.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:水污染物的排放量
C:固体废物的产生量
D:噪声分贝数
答案：A

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:复式账
C:不必建立账簿
D:简易账、复式账均可
答案：B

8.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：C

9.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:市区的室外游泳池
B:建制镇的酒精池
C:农村的住房
D:县城的仓库
答案：D

10.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：A

11.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：B

12.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:子女教育
D:住房贷款利息
答案：B

13.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:书面咨询
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：B

14.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

15.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:1030
C:300
D:900
答案：A

16.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职