2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（基础题）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：D

2.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:粮食白酒的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：B

3.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:25份
B:10份
C:50份
D:15份
答案：A

4.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:3762.38
C:11067.96
D:0
答案：B

5.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口退税）
B:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C:银行存款
D:应收出口退税款
答案：A

6.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:小型微利企业取得的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：A

7.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:25
D:30
答案：A

8.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：B

9.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供人力资源外包服务
答案：B

10.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

11.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2
C:2.56
D:2.45
答案：B

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:10
C:60
D:15
答案：D

13.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：B

14.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：B

15.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:噪声分贝数
C:固体废物的产生量
D:水污染物的排放量
答案：A

16.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对