湖南省云溪区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（基础题）.docx

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湖南省云溪区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:银行企业内营业机构之间支付的利息
B:税收滞纳金
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

2.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
答案：A

3.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
答案：A

4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:30
C:15
D:10
答案：C

5.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:90
B:60
C:30
D:15
答案：B

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

7.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
B:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
答案：C

8.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：C

9.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:生产企业出口货物应退的增值税税款
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：C

10.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
C:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：C

11.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1630
B:1430
C:936
D:1144
答案：C

12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生