2023-2024年河南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案（易错题）.docx

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2023-2024年河南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:学校直接向环境排放污水
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
答案：A

2.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：B

3.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

4.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：C

5.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8954
B:10773.1
C:10700
D:8690
答案：B

6.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

7.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当天
B:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
C:一般纳税人登记的当月1日
D:一般纳税人登记的次月1日
答案：B

8.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：C

9.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
答案：B

10.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：B

11.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20