历年河南省湛河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库带答案（能力提升）.docx

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历年河南省湛河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：B

2.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
答案：D

3.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:人造石油不纳资源税
答案：C

4.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
D:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：B

5.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
D:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：A

6.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：C

7.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代为制作原始凭证
C:代理纳税申报
D:代制会计凭证
答案：B

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.6
C:0.3
D:0.4
答案：A

9.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:5
C:10
D:30
答案：A

10.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：B

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

12.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；三个月
C:月；六个月
D:季；六个月
答案：A

13.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:原油
C:机油
D:人造石油
答案：B

14.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案：D

15.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:20
C:25
D:15
答案：C

16.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A