浙江省衢江区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）.docx

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浙江省衢江区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：C

2.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

3.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

4.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:涉税服务人员发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

5.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:年终加薪
C:劳动分红
D:独生子女补贴
答案：D

6.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：A

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:计提的固定资产减值准备
答案：B

8.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
C:产权出典的，由出典人纳税
D:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：C

9.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:分配所得的企业所在地
B:投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：C

11.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:6个月
C:24个月
D:12个月
答案：A

12.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:25
D:30
答案：A

13.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
C:只能在汇算清缴时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

14.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:30天
C:180天
D:60天