河南省项城市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带下载答案.docx

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河南省项城市2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

2.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
答案：A

3.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:30
C:15
D:10
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
答案：D

5.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24159.29
C:5876.07
D:24283.15
答案：D

6.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:3080.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：A

7.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具专票
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
答案：D

8.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:30
B:7
C:60
D:15
答案：A

9.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

10.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:查账征收
B:代扣代缴
C:核定征收
D:定期定额
答案：D

11.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:软件公司提供技术服务
答案：D

12.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:未交增值税
C:简易计税
D:预交增值税
答案：A

13.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般