内部使用甘肃省高台县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库A4版.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用甘肃省高台县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库A4版

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
答案：A

2.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当月1日
B:一般纳税人登记的当天
C:一般纳税人登记的次月1日
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

3.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：A

4.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:木制一次性筷子从价计征消费税
答案：A

5.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：A

6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:直接转让土地使用权的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：B

7.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：C

8.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

9.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:31.25
B:25
C:30
D:26.25
答案：D

10.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:800万元及以下
C:200万元及以下
D:300万元及以下
答案：A

11.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：A

12.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）